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國企資金信用管理與財務風險防范現狀與強化措施

時間:2020-01-04 來源:納稅 作者:尹潞 本文字數:3410字

  摘    要: 近些年我國經濟面臨重要轉型,從之前追求增長速度轉化為追求經濟高質量發展,而且隨著各行各業改革的不斷深入,國有企業所面臨的挑戰不斷加劇。尤其是國有企業內部管理面臨著較大的資金信用管理及財務風險,某些國有企業由于面臨較大的市場挑戰,無法快速的適應市場經濟體制,往往會造成資金現金流壓力較大、財務風險加劇、經濟效益嚴重下滑以及應收預付款項逾期等問題。這些問題的產生給國有企業財務管理造成極大的影響,甚至給國有資產造成了部分流失的情況,因此國有企業必須加強資金信用管理及財務風險防范。本文將會針對國有企業資金信用管理及財務風險防范現狀進行分析,以現狀分析作為基礎總結出國有企業強化資金信用管理及財務風險防范的具體策略,為國有企業財務管理的穩健發展提供更多的思路。

  關鍵詞: 國有企業; 資金信用管理; 財務風險; 財務管理;

  一、國有企業資金信用管理與財務風險防范現狀

 。ㄒ唬┈F金流壓力加劇

  國有企業由于在財務管理制度上的缺陷,使得財務管理監督機制存在著滯后的情況,很難對現金流進行實時的監督,容易導致資金流通混亂與周轉不暢。另外國有企業為了擴大規;蛘咴黾永麧,通常會采用賒銷與分期付款的方式擴大銷售市場份額,但是卻忽略了國有企業現金流的有效配置,致使國有企業面臨較大的還款壓力,給現金流造成巨大的壓力。

  (二)資金信用管理體系不健全

  健全的資金信用管理體系能夠幫助國有企業了解資金信用的具體情況,有利于國有企業運用資金信用進行融資。然而當下國有企業的資金信用管理體系并不完善,甚至某些國有企業根本不了解資金信用管理體系具體內容。因此缺乏對國有企業資金信用進行有效的管理,不利于將國有企業的資金信用進行充分的發揮。資金信用管理體系的缺乏往往會致使資金管理能力較為薄弱,隨著我國金融體制改革的不斷深入,國有企業將會與民營企業一樣成為獨立的市場主體,使得國有企業所具有的政治優勢直接喪失,其在融資方面必須要與市場其他類型的企業進行公平的競爭,一旦競爭失敗往往會導致國有企業的資金管理出現問題,甚至會造成資金緊張的局面。

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  由于我國財稅體制改革不斷深化,對于國有企業財務管理模式提出更高的要求,而當下許多國有企業在展開財務管理改革過程中,并沒有平穩地過渡財稅體制,致使財務管理容易產生一些偏差,不利于國有企業的穩健發展。例如某些國有企業對于“營改增”政策研究不夠深入,在制定資金信用管理體系以及財務風險防范對策方面往往存在著缺陷;還有就是國有企業對于稅務籌劃工作的展開落實不到位,許多國有企業認為稅務籌劃沒有辦法給國有企業帶來實際的利益,在落實推廣的過程中存在著較大的阻礙。
 

國企資金信用管理與財務風險防范現狀與強化措施
 

 。ㄋ模┴攧诊L險防范體系的不健全

  國有企業作為市場經濟體制當中的獨立主體,所面臨的風險是多樣化的。然而國有企業由于缺乏市場的敏銳嗅覺,很難對財務風險進行快速的識別,因此也就無法針對相應的風險制定一系列的財務風險防范策略,不利于財務風險防范體系的形成。財務風險防范體系的缺乏為國有企業的正常運營埋下較大的隱患,一旦財務風險產生國有企業可能無法及時的應對,容易給國有企業國有資產造成較大的損失,不利于我國經濟的穩健發展。

  二、國有企業強化資金信用管理與財務風險防范的具體策略

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  (1)強化資金預算管理。國有企業需要針對生產經營與投融資活動的資金需求進行統籌規劃,針對債務結構、融資結構以及收支規模等進行科學的籌劃;強化以現金流量管理作為核心的精細化資金配置,制定實施現金流大幅變動的應急調整方案,謀求國有企業資金運營長期穩健、高效的動態平衡。因此國有企業必須要加強年度資金預算編制,年度資金預算需要國有企業收集各個部門的綜合意見,并且交由管理層進行審議。同時針對資金預算管理體系制定相應的監督績效考核機制,規范各個資金預算管理的流程,確保資金的安全性。

  (2)提升資金配置效率水平。資金配置效率水平意味著國有企業能否將國有資源進行充分的運用,為國家帶來最大化的收益。因此國有企業需要以財務公司、結算中心、銀行網銀系統等金融中介作為基礎,逐漸地形成國有企業資金、票據集中管控體系,運用資金歸集率的考核將資金信用資源進行歸集管理,發揮出資金信用規模優勢,提升國有企業綜合資源配置效率。有一定基礎的國有企業可以將資金、票據集中管控的范圍與規模進行擴張,落實總分站互聯動、現金池等多樣化的資金管理模式,同時加強信息化建設,運用信息化系統對資金配置運用進行實時管控,強化專項資金管理,確保?顚S,杜絕國有企業徇私舞弊的情況。

  (3)加強非經營性資金支出監管。資金精細化管理是國有企業必須要重視的,只有加強成本控制才能夠拓寬國有企業的利潤空間。通過構建目標成本責任制能夠將成本控制關口進行前置,從國有企業運營的多個流程出發加強成本的管理。同時對于非經營性資金支出必須進行嚴格的監管,其流程必須要公開透明,并且審慎地展開復查。針對非經營性資金支出的情況要進行及時的上報,確保其是有效開支。

  (二)加強財務風險的防范

  (1)優化安全融資結構。國有企業應該積極的建設自身的授信等級,結合國有企業的產業性質、資本結構以及融資水平,合理的選擇融資形式、規模與結構,通過多樣化、多渠道的融資工具進行多種組合,對各種組合的融資方式進行綜合性評估,篩選出最佳的融資方式,以此降低融資風險與確保融資結構安全。其次則是要加速國有企業的資產證券化,積極的引用各類證券工具,擴大股權性融資比重,有效地將資產負債率控制在國有企業能夠承受的水平。國有企業需要加強與銀行的深入合作,有利于國有企業加速各項金融資產的研究分析,提升自身的授信額度,降低各種杠桿風險。

  (2)確保資金信用安全。國有企業應該通過所屬金融類金融中介機構展開資金信用輸出,同時憑借股東借款、委托貸款等多種方式達到融資性資金信用輸出的目標,將其納入到年度全面預算管理當中。此外國有企業需要加強融資性資金信用輸出的存量管理,針對不符合標準的需要快速地完成委托收回。對于不符合條件的融資性資金信用輸出,不能夠再進行增加。

  (3)嚴格防范風險進入。某些國有企業的經營管理往往會涉及金融、房地產或者大宗商品,上述行業都面臨著較大的資金需求,必須要對其經營管理流程進行規范化、標準化。從客戶資信評估、合同管理、資產保證、資金結算等多個關鍵節點的控制,構建完善的風險防范策略。在內部需要構建目標考核責任追究等相關內控機制,切實防范國有企業資金信用在經營領域過度溢出,致使上下游資金鏈風險進入國有企業。國有企業需要加強應收賬款與存貨的管理,對于存貨與應收賬款規模與增長速度等指標進行嚴格的控制,加快企業相關數據的周轉率,降低流動資金的無效或低效運轉。重點關注賒銷等形式所展開的大宗商品貿易的風險管理,逐漸形成與上述金融機構融資性資金信用輸出具有一致性的經營機制,同時合理的退出無真實貨權流轉的融資性貿易業務,也不能夠繞過風險控制完成相應的經營管理行為。

  (4)構建財務風險監測預警體系。國有企業必須要從資金供給、投放、周轉效率與債務風險等多個維度出發,逐漸形成健全的財務資金風險監測預警體系。該體系主要重點監測資產負債率、帶息負債比率、流動比率、速動比例等重要指標變動狀況,針對相關指標設定相應的閥門機制,提升國有企業重大財務風險預警水平。針對相應的財務風險制定一系列的應急預案,當財務風險發生時能夠快速的啟動相關應急預案,并且最大限度地降低國有企業的財產損失。將運營體系當中需要針對國有企業的現金流進行實時的監管,避免現金流鏈條斷裂產生風險,同時針對現金流斷裂風險應該制定防火墻,及時的分析梳理所屬國有企業經營狀況與資產財務情況,加大對國有企業資產負擔、現金流壓力等進行嚴格的控制。

  三、結語

  國有企業作為國民經濟當中的重要部分,其發展水平直接關系到經濟的發展質量。通過強化資金信用管理與財務風險防范能夠使得國有企業清楚地認識到,自身所面臨的市場挑戰,同時運用有效積極的措施能夠防范財務風險。為國有企業財務管理的穩健運營提供保障。

  參考文獻

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    尹潞.國有企業資金信用管理與風險防范策略思考[J].納稅,2019,13(32):279-280.
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